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談財務負責人登記職責變化：固化改革成果與法律適用

導讀：新《條例》擴大(da)了市場主(zhu)體(ti)登記機(ji)關(guan)備案登記范圍，登記財務負責(ze)人(ren)、副經理(li)、董秘等管理(li)人(ren)員成為市場主(zhu)體(ti)登記機(ji)關(guan)的法定職責(ze)。

日前，公眾號注冊助手（djzcxzs）推送文章《》文(wen)章(zhang)對(dui)(dui)2020年的一則(ze)案(an)例進行了分(fen)析(xi)，嘗試分(fen)析(xi)案(an)例中的問題根源和責任，尋求解(jie)決思路。在文(wen)章(zhang)發(fa)出(chu)后，有(you)讀(du)者提(ti)出(chu)2022年新的文(wen)書規范中已經納(na)入了財務負責人相關(guan)事(shi)項，因此，我們認(ren)為有(you)必要對(dui)(dui)新的變化進行解(jie)讀(du)。

前(qian)文是(shi)對(dui)過往行(xing)政行(xing)為的(de)案(an)例，適用行(xing)為發生時的(de)法(fa)律制度及(ji)相關政策(ce)來分析。隨著法(fa)制環境的(de)改變，新的(de)登記行(xing)為要受新法(fa)律制度規制。

2022年3月，《市場(chang)主(zhu)(zhu)體(ti)登記(ji)管理條例》起施行。其中第九條規定，市場(chang)主(zhu)(zhu)體(ti)的下列事(shi)項應當向登記(ji)機關辦(ban)理備(bei)案(an)：（四）公司董事、監事、高級管理人員。與其(qi)不同的(de)是，原《公司登記(ji)管理條例》第三十七條規定(ding)，公司董事、監事、經理發(fa)生變(bian)動(dong)的，應當(dang)向原(yuan)公司登記機關備(bei)案。

新條例在原條例基礎上，擴大(da)了公(gong)(gong)司(si)管(guan)理(li)人(ren)(ren)員的(de)備案登記范圍，將《公(gong)(gong)司(si)法》確(que)定(ding)的(de)高級管(guan)理(li)人(ren)(ren)員納入了行政登記范疇。《公(gong)(gong)司(si)法》第二百(bai)一十六條規定(ding)，高級管(guan)理(li)人(ren)(ren)員，是指公(gong)(gong)司(si)的(de)經(jing)理(li)、副經(jing)理(li)、財務負責(ze)人(ren)(ren)，上市公(gong)(gong)司(si)董事會秘書和公(gong)(gong)司(si)章程規定(ding)的(de)其(qi)他人(ren)(ren)員。

二者(zhe)結(jie)合(he)來看，副經理、財務負責人、董秘(mi)或章程中公司規定的高級管理人員(yuan)都成了備案事項。因此，在與(yu)《條(tiao)例(li)》同步更(geng)新的文(wen)書規范中，《公司登記（備(bei)案）申(shen)請書》的附表2注明(ming):

“職務(wu)”指董事長（執(zhi)行董事）、董事、經(jing)理(li)、監(jian)(jian)事會主席、監(jian)(jian)事、副經(jing)理(li)、財(cai)務(wu)負(fu)責(ze)人、董事會秘(mi)書等。上(shang)市股份有限(xian)公(gong)司設置獨立董事的應在(zai)“職務(wu)”欄內注明(ming)。
高(gao)級管(guan)理(li)人(ren)員包(bao)括“經(jing)理(li)、副經(jing)理(li)、財(cai)務負(fu)責人(ren)，上市公司(si)董(dong)事會秘書和公司(si)章程規定的其他人(ren)員”。

新《條例》擴大了市場主體登記機關備案登記范圍，自2022年3月1日，登記財務負責人、副經理、董秘等管理人員成為市場主體登記機關的法定職責。這一規定實際上是固化了商改中的改革做法，將“多證合一”改革中的經驗在立法中予以確認，將“受人之托”登記變為“依據職權”登記，還能夠向社會公示(shi)市(shi)場主體的(de)管理人(ren)員(yuan)姓名，以達到降(jiang)低市(shi)場信息不對稱、提高市(shi)場交(jiao)易效率、降(jiang)低交(jiao)易風險(xian)的(de)作(zuo)用(yong)。

此后，依據《企業信(xin)息(xi)公示(shi)暫行條例》第六條規定(ding)，企業的備案(an)信(xin)息(xi)作為法(fa)定(ding)公示(shi)事項，應(ying)當(dang)依法(fa)予以公示(shi)。國家(jia)企業信(xin)用(yong)信(xin)息(xi)公示(shi)系(xi)統應(ying)當(dang)同步(bu)進(jin)行修(xiu)改，支持新法(fa)規適用(yong)。

新《條例》從位(wei)階(jie)和時間上都(dou)優(you)于改革中的相(xiang)關(guan)政策規(gui)定，應(ying)當(dang)優(you)先(xian)適用。那(nei)么既然財務負責人(ren)信息在當(dang)前已經(jing)成為法(fa)定的備案(an)事項，相(xiang)關(guan)的登記和公示就應(ying)當(dang)是(shi)市場監管(guan)部(bu)門法(fa)定職責，由登記機(ji)關(guan)依(yi)法(fa)履職。

對企業(ye)群眾提出的(de)關于信(xin)息公示(shi)的(de)問題(ti)，市(shi)場(chang)監管(guan)部門應(ying)當積(ji)極(ji)妥善處理，協調技術(shu)(shu)部門研究(jiu)問題(ti)產生的(de)原因，在(zai)滿(man)足企業(ye)群眾的(de)合理訴求的(de)同時，還能消(xiao)除技術(shu)(shu)隱患(huan)，提高數據(ju)質量。

此(ci)外，對法規(gui)(gui)生(sheng)效前的(de)政(zheng)策如何適用，相關的(de)信息化系統如何更新(xin)，也(ye)需要(yao)(yao)及時(shi)研究，妥善處理。如財務負責人(ren)姓名是(shi)(shi)《市(shi)場主(zhu)(zhu)體登(deng)記(ji)管(guan)理條例(li)》規(gui)(gui)定(ding)(ding)的(de)市(shi)場主(zhu)(zhu)體備案事項，同時(shi)也(ye)是(shi)(shi)《稅(shui)(shui)務登(deng)記(ji)管(guan)理辦法》規(gui)(gui)定(ding)(ding)的(de)稅(shui)(shui)務登(deng)記(ji)填報事項，如果兩部門都要(yao)(yao)采集(ji)(ji)，即有違簡政(zheng)放權改(gai)革原則(ze)，應當適時(shi)修改(gai)。2021年(nian)，國家稅(shui)(shui)務總局(ju)已經啟動了(le)修訂工(gong)作，建(jian)議在修改(gai)后，不再(zai)將(jiang)市(shi)場主(zhu)(zhu)體登(deng)記(ji)環節已經采集(ji)(ji)的(de)信息列入稅(shui)(shui)務采集(ji)(ji)范圍。

點擊次數：934 更新時間：2022-11-02 10:27 【打印此頁】【關閉】

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